Die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer
Deutschland hat eine der differenziertesten Erbschaftsteuerregelungen: Der Verwandtschaftsgrad bestimmt sowohl den Freibetrag als auch den Steuersatz. Nahestehende Personen wie Ehegatten und Kinder profitieren von sehr hohen Freibeträgen, während entfernte Verwandte und Fremde höhere Steuern zahlen.
Freibeträge und Steuerklassen
- Ehegatte/Lebenspartner: 500.000 € – Steuerklasse I (7–30 %)
- Kinder: 400.000 € – Steuerklasse I
- Enkel: 200.000 € – Steuerklasse I
- Eltern (Erbschaft): 100.000 € – Steuerklasse I
- Geschwister, Nichten/Neffen: 20.000 € – Steuerklasse II (15–43 %)
- Sonstige, nicht verwandt: 20.000 € – Steuerklasse III (30–50 %)
Schenkungen alle 10 Jahre: Der wichtigste Optimierungshebel
Der Freibetrag kann alle 10 Jahre erneut genutzt werden. Wer früh beginnt, kann erhebliche Vermögen steuerfrei übertragen:
- Kind: 400.000 € alle 10 Jahre = 1.200.000 € steuerfrei über 30 Jahre
- Ehegatte: 500.000 € alle 10 Jahre
- Bei mehreren Kindern: Freibetrag gilt pro Kind und pro Elternteil
Besondere Steuerbefreiungen
- Familienheim (Ehegatte): Vollständig steuerfrei bei Selbstnutzung
- Familienheim (Kinder): Steuerfrei bis 200 m² Wohnfläche bei 10 Jahren Eigennutzung
- Betriebsvermögen: Weitreichende Befreiungen bei Fortführung
- Versorgungsfreibetrag Ehegatte: Zusätzlich 256.000 € für nicht steuerfinanzierte Versorgungsansprüche
Häufig gestellte Fragen
400.000 € pro Kind und pro Elternteil. Bei zwei Elternteilen kann ein Kind also 800.000 € steuerfrei erben – in 10 Jahren sogar mehrfach bei Schenkungen.
Steuerpflichtiger Erwerb = Nachlasswert minus Freibetrag. Darauf Steuersatz nach Steuerklasse (7–50 %).
Schenkung kann günstiger sein, weil Freibeträge alle 10 Jahre erneuert werden. Früh und schrittweise schenken spart oft viel Steuer.
Ja. Schenkungen über dem Freibetrag (und teils auch darunter) müssen dem Finanzamt gemeldet werden. Banken melden Überweisungen über 20.000 € oft automatisch.
Ja, an Ehegatten vollständig steuerfrei. An Kinder steuerfrei bis 200 m² Wohnfläche, wenn sie 10 Jahre selbst einziehen.
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