Wie funktioniert die deutsche Einkommensteuer?
Deutschland hat ein progressives Einkommensteuersystem: Je höher das Einkommen, desto höher der Steuersatz. Der Tarif gilt nur für den Betrag über dem jeweiligen Einkommenszonen-Beginn – das Missverständnis, dass man durch Gehaltserhöhungen weniger Netto hat, ist falsch.
Die Einkommensteuerzonen 2025
- 0 € bis 12.096 €: Grundfreibetrag – keine Steuer
- 12.097 € bis 17.443 €: 14 % bis ca. 24 % (linear ansteigend)
- 17.444 € bis 66.761 €: 24 % bis 42 % (linear ansteigend)
- 66.762 € bis 277.825 €: 42 % (Proportionalzone)
- Über 277.825 €: 45 % (Reichensteuer)
Solidaritätszuschlag
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer – aber nur wenn die Einkommensteuer die Freigrenze von ca. 18.130 € überschreitet. Für die meisten Steuerzahler entfällt er damit vollständig.
Ehegattensplitting: Steuervorteil für Ehepaare
Das Ehegattensplitting halbiert das gemeinsame Einkommen für die Steuerberechnung. Durch den progressiven Tarif entsteht ein Steuervorteil, wenn die Einkommen ungleich verteilt sind. Der Vorteil ist am größten, wenn ein Partner viel verdient und der andere wenig oder gar nichts.
Häufig gestellte Fragen
Auf das zu versteuernde Einkommen (zvE) wird der progressive Stufentarif angewendet. Grundfreibetrag 2025: ca. 12.096 € steuerfrei.
Ca. 12.096 € für Einzelpersonen, 24.192 € für zusammenveranlagte Ehepaare. Bis dahin: keine Einkommensteuer.
Grenzsteuersatz: Steuersatz auf den letzten Euro. Effektiver Satz: Durchschnitt über das gesamte Einkommen. Bei 60.000 €: Grenz ~42 %, effektiv ~25 %.
Gemeinsames Einkommen wird halbiert, Steuer berechnet, verdoppelt. Spart Steuern durch Progressionskurve bei ungleichen Einkommen.
Seit 2021 ca. 90 % weniger. Soli entfällt unter ESt-Freigrenze ~18.130 €. Nur Gutverdiener und Kapitalanleger zahlen noch Soli.
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